Krypto-Steuern in Russland: private Verkäufe, Mining und 3-NDFL

Für russische Steueransässige entscheidet die Art der Tätigkeit über die Krypto-Steuer: Private Veräußerungen fallen grundsätzlich in die besondere 13-/15%-Skala, Mining in die Hauptprogression. Dieser Leitfaden erklärt den Unterschied anhand einer vollständigen RUB-Rechnung und zeigt, welche Belege du für die 3-NDFL und die gesonderten Mining-Meldungen brauchst.

Welche 3-NDFL-Erklärung gilt für das Steuerjahr 2025?

Die russische Föderale Steuerbehörde FNS hat mit der Anordnung vom 20. Oktober 2025 Nr. ЕД-7-11/913@ die Form 3-NDFL, ihre Ausfüllanleitung und das elektronische Übermittlungsformat neu gefasst. Die Anordnung ist erstmals auf Erklärungen für den Steuerzeitraum 2025 anzuwenden.

Ein Krypto-Steuerreport ersetzt diesen amtlichen Vordruck nicht. Er ist ein Arbeits- und Abstimmungsnachweis, der Erlöse, Anschaffungskosten, Gebühren, RUB-Kurse und Ergebnisse so aufbereitet, dass die zulässigen Beträge anschließend in die Erklärung übernommen werden können.

Die wichtigsten Kryptocodes der 3-NDFL

Das Nutzerprofil entscheidet darüber, welcher Einkommenscode und welche Tarifgruppe infrage kommen. Eine private Veräußerung darf daher nicht mit einem unternehmerischen Kryptogeschäft oder mit Mining zusammengefasst werden.

Diese Zuordnung ist in der amtlichen Ausfüllanleitung zur 3-NDFL für 2025 enthalten. Wähle zuerst dein tatsächliches Tätigkeitsprofil und danach den Code; ein automatisch vorgeschlagenes Formularfeld ersetzt diese Entscheidung nicht.

Private Verkäufe digitaler Währung

Nach den amtlichen FNS-Informationen werden Einkünfte natürlicher Personen aus Kauf, Verkauf und sonstigem Abgang digitaler Währung mit 13% besteuert. Soweit die einschlägige Bemessungsgrundlage 2,4 Millionen RUB übersteigt, gilt für den übersteigenden Teil der Satz von 15%.

Der technische Gewinn ergibt sich aus dem in RUB bewerteten Erlös abzüglich dokumentierter Anschaffungskosten und direkt zurechenbarer Gebühren. Ein negatives Jahresergebnis wird im Krypto-Arbeitsreport sichtbar ausgewiesen, aber nicht automatisch mit anderen persönlichen Steuerbasen verrechnet. Die FNS-Regeln begründen außerdem keine deutsche einjährige Haltefrist: Ein langer Besitz allein macht den Verkauf nicht steuerfrei.

Rechenbeispiel: 3 Millionen RUB Gewinn aus privaten Verkäufen

Eine in Russland steueransässige Privatperson hat digitale Währung für insgesamt 2.500.000 RUB gekauft und verkauft den gesamten Bestand im Jahr 2025 für 5.600.000 RUB. Die nachgewiesenen Verkaufskosten betragen 100.000 RUB. Alle Werte und Vorgänge sind erfunden; vorausgesetzt wird die Anerkennung der belegten Kosten und die Einordnung als private Veräußerung.

Die 15% gelten für den übersteigenden Teil; 15% auf die gesamten 3 Millionen wären hier falsch. Die FNS nennt für Einkünfte aus Kauf, Verkauf und sonstigem Abgang digitaler Währung diese besondere Skala. Das Beispiel setzt voraus, dass keine weiteren Beträge zur gesetzlich zusammenzurechnenden besonderen Tarifbasis hinzukommen. Es berechnet weder Mining noch die Einkommensteuer auf einen Arbeitslohn.

Für die eigene Erklärung benötigst du die Kaufabrechnung, den Zahlungsnachweis, die Verkaufsabrechnung und die Gebühr. Bei einem Teilverkauf muss zusätzlich erkennbar sein, welche Einheiten und welche anteiligen Kosten abgegangen sind. Ein Kontosaldo oder die Auszahlung auf ein Bankkonto liefert diese Zuordnung nicht.

FIFO ist keine pauschale russische Kryptopflicht

Die geprüften amtlichen Unterlagen schreiben keine universelle FIFO-Methode für jeden privaten Kryptobestand vor. Maßgeblich bleibt die nachvollziehbare Zuordnung der tatsächlich veräußerten Einheiten und ihrer belegten Anschaffungskosten.

FIFO kann als dokumentierte technische Reihenfolge verwendet werden, wenn Börsen-, Wallet- und Anfangsbestände vollständig sind. Der Report sollte FIFO jedoch nicht als gesetzliche russische Sonderregel darstellen. Fehlende Bestände oder nicht belegte Lots dürfen nicht durch eine willkürliche Durchschnittskostenannahme verdeckt werden.

Mining: Verfügungsrecht, Bewertung und späterer Verkauf

Für Mining ist nach den amtlichen FNS-Hinweisen zu Artikel 223 Absatz 1.3 entscheidend, wann das Recht entsteht, über die digitale Währung zu verfügen. Ein angezeigter, noch nicht verfügbarer Pool-Ertrag ist deshalb nicht ohne Prüfung mit einem verfügbaren Zufluss gleichzusetzen. Steueransässige natürliche Personen fallen mit Mining in die Hauptprogression von 13% bis 22%.

Die Bewertung ist eine eigene Aufgabe: Die FNS verweist für den Sachbezug auf die gesetzliche Marktnotierung; relevant ist die Tages-Schlussnotierung eines geeigneten ausländischen Handelsplatzes und ihre RUB-Umrechnung. Hebe den Handelsplatz, die Tagesnotierung, die Menge, den maßgeblichen Zeitpunkt und den verwendeten Wechselkurs gemeinsam auf. Eine beliebige Echtzeitpreis-Abfrage genügt als Nachweis nicht automatisch.

Beim späteren Verkauf wird der bereits als Mining-Einkommen berücksichtigte Wert in der Kostenrechnung berücksichtigt. Das erläutert die FNS anhand der Besteuerung beim Erhalt und der Wertdifferenz beim Verkauf. Führe deshalb erhaltene Einheiten und ihre bewerteten Kosten bis zum tatsächlichen Abgang fort.

Strom, Geräte und sonstige Aufwendungen brauchen eigene Belege und die jeweils zulässige steuerliche Zuordnung. Ein Exchange-Export enthält diese Ausgaben nicht. Bei betrieblichem Mining ist zusätzlich zu klären, welche Abzüge und welcher Tätigkeitsstatus gelten.

Mining-Meldung und 3-NDFL sind zwei verschiedene Pflichten

Die FNS beschreibt eine gesonderte elektronische Meldung der erhaltenen Mining-Mengen und Wallet- beziehungsweise Pool-Identifikatoren bis zum 20. des Folgemonats. Sie ersetzt die jährliche Einkommensteuererklärung nicht. Wer beispielsweise im Mai digitale Währung durch Mining erhält, muss diese Monatsmeldung und die spätere Jahreserklärung getrennt vorbereiten; mögliche gesetzliche Fristverschiebungen sind im Kalender zu prüfen.

Bewahre die eingereichte Monatsmeldung, die Empfangsbestätigung und die zugehörigen Pool-Belege auf. Gleiche anschließend die gemeldeten Mengen mit dem Jahresbestand ab. Unterschiede können aus Zeitpunkten, noch nicht verfügbaren Pool-Guthaben oder eigenen Transfers entstehen und sollten vor der Jahreserklärung erklärt werden.

Unternehmer und IP: Code 029 statt privater Kryptocode

Ist die Kryptotätigkeit tatsächlich unternehmerisch und wird sie durch einen Einzelunternehmer/IP ausgeübt, verwendet der Report für Geschäfte mit digitaler Währung Code 029 in der Haupttarifgruppe. Das ist etwas anderes als der private Code 035.

Die fünfstufige Progression kann nicht endgültig allein aus dem Krypto-P&L berechnet werden. Andere Einkünfte derselben Hauptsteuerbasis beeinflussen die Tarifstufe. Deshalb darf der Krypto-Report zwar eine isolierte Arbeitsberechnung zeigen, muss aber deutlich erklären, dass weitere persönliche oder betriebliche Steuerbasen und externe Aufwendungen in der endgültigen 3-NDFL hinzukommen.

RUB-Umrechnung mit dokumentiertem Tageskurs

USD, EUR, USDT und andere Quote-Währungen dürfen in einer RUB-Spalte nicht mit dem Zahlenwert 1 fortgeschrieben werden. Jede relevante Transaktion benötigt den nativen Betrag, die ursprüngliche Währung, den verwendeten Kurs und das Ergebnis in RUB.

Ein reproduzierbarer Russland-Report verwendet hierfür die offiziellen Tageskurse der Bank of Russia. Für Wochenenden und andere Tage ohne neue Kursfeststellung wird der zuletzt veröffentlichte amtliche Kurs dokumentiert. Stablecoins werden dabei nur für die Umrechnung an ihre Referenzwährung angebunden; sie werden nicht automatisch als gesetzliches Fiatgeld klassifiziert.

Derivate, Funding und Handelsgebühren

Futures, Perpetuals und andere Derivate dürfen nicht ohne Prüfung des Vertrags und des rechtlichen Instrumentenstatus in den Spot-Code 035 oder 029 übertragen werden. Ein professioneller Report zeigt deshalb das realisierte Derivate-P&L zunächst als gesonderte Abstimmung.

Vergleiche dafür den Abschlussbeleg der Position mit den einzelnen Kontobuchungen: Enthält das ausgewiesene Nettoergebnis bereits Funding und Handelsgebühren, ziehst du diese Beträge bei der Kontrolle nicht noch einmal ab. Bewahre sowohl den Abschlussbeleg als auch die Einzelbuchungen auf. Das verhindert Doppelzählungen, bestätigt aber noch keine bestimmte steuerliche Einkunftsart.

Funding ist nicht dasselbe wie eine Handelsgebühr

Echtes Funding ist eine periodische Zahlung zwischen den Marktseiten eines Perpetual-Kontrakts. Die endgültige russische Steuerzuordnung kann vom Vertrag, der Gegenpartei und dem Status des Instruments abhängen. Ohne bestätigte Einordnung bleibt Funding daher in einem eigenen Arbeitsblatt und wird nicht automatisch in eine 3-NDFL-Formularsumme übertragen.

Der Report muss dennoch Betrag, Vorzeichen, Quote-Währung, amtlichen RUB-Kurs und RUB-Gesamtwert dokumentieren. So bleibt die Position prüfbar, ohne dass eine unbestätigte rechtliche Würdigung vorweggenommen wird.

Staking, Airdrops und sonstige Rewards

Ein Börsenlabel wie „Reward“ oder „Airdrop“ beweist allein noch keinen bestimmten russischen 3-NDFL-Code. Zu prüfen sind insbesondere Rechtsgrund, Gegenleistung, wirtschaftliche Verfügungsmacht und Marktwert beim Erhalt.

Halte Staking, Airdrops und Bonuszahlungen getrennt vom nachgewiesenen Mining fest. Dokumentiere ihren RUB-Wert, den Rechtsgrund und eine gegebenenfalls erklärte Einnahme. Ob dieser Wert beim späteren Verkauf abzugsfähige Anschaffungskosten bildet, muss für die jeweilige Einkunftsart rechtlich bestätigt werden; die ausdrücklich geregelte Behandlung von Mining darf nicht pauschal auf alle Rewards übertragen werden.

Nichtansässige: russische Einkunftsquelle zuerst bestimmen

Eine internationale Kryptobörse oder ein Handelspaar in RUB begründet nicht automatisch eine russische Steuerpflicht. Bei einer nicht ansässigen Person müssen zunächst Steueransässigkeit, russische Einkunftsquelle, Gegenpartei, Tätigkeitsort und ein mögliches Doppelbesteuerungsabkommen geprüft werden.

Solange diese Tatsachen nicht feststehen, sollte der Report weder russische Steuer berechnen noch einen Betrag automatisch in Form 3-NDFL übertragen. Der Nichtansässigen-Report ist in diesem Stadium ein Quellen- und Abkommensprüfblatt.

Für Mining enthält Artikel 208 Absatz 1 Nummer 9.3 nach den FNS-Hinweisen eine ausdrückliche Zuordnung zur russischen Einkunftsquelle. Diese Sonderregel muss bei Nichtansässigen berücksichtigt werden. Die hier dargestellten Residenten-Tarife dürfen dadurch nicht ungeprüft auf einen Nichtansässigen übertragen werden.

Abgabefrist und Zahlung

Für selbst zu erklärende Einkünfte des Jahres 2025 ist die 3-NDFL grundsätzlich bis zum 30. April 2026 einzureichen. Die daraus entstehende Einkommensteuer ist grundsätzlich bis zum 15. Juli 2026 zu zahlen. Individuelle Sonderfälle oder gesetzliche Fristverschiebungen müssen separat geprüft werden.

Die FNS bestätigt für die Erklärung 2025 den 30. April und für die Zahlung den 15. Juli 2026. Beide regulären Termine liegen am Prüfdatum dieses Artikels bereits zurück. Wenn ein selbst zu erklärender Vorgang fehlt, prüfe die erforderliche Nachreichung oder Korrektur und den Steuerkontostand zeitnah. Die spätere Abgabe eines Reports ist keine automatische Fristverlängerung.

Deine Unterlagen vor dem Ausfüllen ordnen

1. Ansässigkeit und Tätigkeit klären: Halte Aufenthaltszeiten und den tatsächlichen Status als Privatperson oder Unternehmer/IP fest. Trenne ungeklärte Rewards und Derivate vom bestätigten Spot- oder Mining-Fall.
2. Jahresbestand abstimmen: Vergleiche Anfangsbestand, Käufe, Mining-Zuflüsse, Verkäufe und Endbestand. Verknüpfe eigene Transfers auf beiden Wallets, statt sie als Verkauf und Neukauf zu erfassen.
3. RUB-Nachweise sichern: Bei Fremdwährungen zählt der am maßgeblichen Tag geltende Kurs. Die Bank of Russia zeigt neben dem Kurs auch das Gültigkeitsdatum und die Anzahl der Währungseinheiten; etwa ein Kurs je 100 Einheiten darf nicht wie ein Kurs je einer Einheit verwendet werden.
4. Formular und Belege zusammenhalten: Wähle die 3-NDFL für das passende Steuerjahr, ordne bestätigte Einkunftsarten zu und speichere die eingereichte Erklärung samt Empfangsbestätigung. Zusätzliche Einkünfte derselben Tarifbasis müssen in die endgültige Rechnung eingehen.

Was ein belastbarer Russland-Kryptoreport enthalten sollte

1. Vollständige Börsen-, Wallet- und Anfangsbestände.
2. Trennung eigener Transfers von steuerlich relevanten Abgängen.
3. Lot-Nachweis mit Anschaffungsdatum, Kosten und Gebühren.
4. Amtlich dokumentierte RUB-Umrechnung je Transaktionsdatum.
5. Getrennte Bereiche für Spot, Mining, sonstige Rewards, Derivate und Funding.
6. Ein eindeutiges Profil: ansässige Privatperson, Unternehmer/IP oder Nichtansässigen-Prüfung.
7. Nur bestätigte 3-NDFL-Codes; offene Sachverhalte bleiben als Prüftabelle sichtbar.
8. Hinweis, dass andere Einkünfte und externe Betriebsausgaben nicht im reinen Tradingimport enthalten sind.

CoinTaxReporting erstellt dafür einen strukturierten Krypto-Steuerreport mit RUB-Umrechnung, Lot-Nachweisen und getrennten Prüfabschnitten. Beispiele zum Aufbau findest du unter Muster-Reports; die Länderübersicht steht unter Crypto Tax Russia zur Verfügung.

Häufige Fragen zu Krypto-Steuern in Russland

Amtliche Quellen

• FNS: Anordnung vom 20.10.2025 Nr. ЕД-7-11/913@ – Form 3-NDFL für den Steuerzeitraum 2025
• FNS: Mining digitaler Währung – Einkommensteuer, Ausgaben und Meldepflichten
• FNS: Einkommensteuer natürlicher Personen und Tarife ab 2025
• Bank of Russia: amtliche tägliche Fremdwährungskurse
• Offizielles Rechtsportal: Gesetzliche Änderungen zur Besteuerung digitaler Währung und Mining

Fazit

Ein korrekter Russland-Kryptoreport benötigt mehr als eine Gewinnsumme. Private Veräußerungen, privates Mining, Unternehmer/IP, Derivate, Funding und Nichtansässige folgen unterschiedlichen Übertragungs- oder Prüfwegen.

Für das Steuerjahr 2025 sind insbesondere die neue Form 3-NDFL, die Codes 027 bis 029 und 035, die richtige Tarifgruppe sowie eine belastbare RUB-Umrechnung entscheidend. Offene Sachverhalte sollten transparent dokumentiert und nicht durch eine scheinbar präzise, aber rechtlich unbestätigte Formularsumme verdeckt werden.

Stand: 9. Oktober 2026 für den Steuerzeitraum 2025 und die Erklärung 2026. Dieser Artikel und der erzeugte Report sind Berechnungs- und Dokumentationshilfen und ersetzen keine individuelle russische Steuer- oder Rechtsberatung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.