Krypto-Steuer in Belgien 2026: Übergang zum neuen Kapitalgewinnregime

Belgien hat sein Krypto-Steuersystem 2026 grundlegend geändert. Die am 6. April 2026 beschlossene Kapitalgewinnsteuer erfasst Veräußerungen von Finanzanlagen ab 1. Januar 2026 und nennt Kryptowährungen ausdrücklich. Für die im Jahr 2026 eingereichte Steuererklärung über Einkünfte 2025 gilt dagegen noch die frühere Einzelfallabgrenzung. Wer beide Zeiträume vermischt, erzeugt einen falschen Steuerreport.

„Steuerjahr 2026“ kann zwei verschiedene Dinge meinen

Die belgische Einkommensteuererklärung, die im Jahr 2026 abgegeben wird, betrifft grundsätzlich Einkünfte und Vorgänge des Jahres 2025. Für diese 2025-Daten gilt noch die frühere Einzelfallabgrenzung zwischen normaler privater Vermögensverwaltung, gelegentlichen oder spekulativen sonstigen Einkünften und beruflicher Tätigkeit.

Veräußerungen ab dem 1. Januar 2026 fallen dagegen unter das neue Gesetz über Kapitalgewinne auf Finanzanlagen. Diese Vorgänge gehören regelmäßig in das Veranlagungsjahr 2027. Die FOD Financiën nennt Kryptowährungen ausdrücklich als erfasste Finanzanlagen.

Das neue belgische Kapitalgewinnregime ab 2026

Nach der offiziellen Informationsseite der FOD Financiën unterliegen natürliche Personen bei Veräußerungen von Finanzanlagen ab 2026 grundsätzlich einer Kapitalgewinnsteuer. Die Behörde nennt Aktien, Anleihen, Optionen, Derivate, Währungen, Anlagegold und Kryptowährungen als Beispiele. Für den gewöhnlichen privaten Kapitalgewinn gilt regelmäßig ein Steuersatz von 10 %.

Für Einkünfte 2026, Veranlagungsjahr 2027, beträgt die persönliche jährliche Basisfreistellung 10.000 Euro. Begrenzte zusätzliche Freistellungen können nach den gesetzlichen Nutzungs- und Indexierungsregeln in Folgejahren entstehen; 2026 besteht noch kein aus diesem neuen Regime aufgebauter Zusatzbetrag. Es handelt sich um eine Freistellung für einschlägige Kapitalgewinne, nicht für alle passiven oder beruflichen Einnahmen.

Die Grundformel lautet:

steuerlicher Kapitalgewinn = Veräußerungswert − steuerlicher Anschaffungswert

Die FOD weist ausdrücklich darauf hin, dass Kosten und Steuern bei dieser gesetzlichen Gewinnermittlung nicht abgezogen werden dürfen. Börsen- und Netzwerkgebühren bleiben für Cash-Abstimmung und andere Einkunftskategorien wichtig, dürfen aber nicht ohne Rechtsgrund in den privaten 10-%-Kapitalgewinn eingerechnet werden.

Warum der 31. Dezember 2025 entscheidend ist

Für Finanzanlagen, die vor 2026 erworben wurden, verwendet das neue Regime den Wert am 31. Dezember 2025 als zentralen Ausgangswert. Die FOD bezeichnet dies als fotomoment. Steigt ein zuvor erworbener Kryptowert bis zu diesem Stichtag, soll der vor 2026 entstandene Gewinn nicht nachträglich in das neue Regime gezogen werden.

Es gelten zwei wichtige Situationen:

1. Stichtagswert höher als historische Kosten: Für den späteren 2026er Kapitalgewinn wird grundsätzlich der Wert vom 31. Dezember 2025 verwendet.
2. Historische Kosten höher als Stichtagswert: Die nachgewiesenen historischen Kosten können einen späteren Gewinn begrenzen. Ergibt sich daraus jedoch ein historischer Verlust, wird der steuerliche Gewinn auf null begrenzt; dieser Vor-2026-Verlust wird nicht als neuer abzugsfähiger Verlust nutzbar.

Für jeden Tokenbestand sollten daher Menge, Eigentümer, Wallet, Börse, Preisquelle, Uhrzeit und EUR-Umrechnung zum 31. Dezember 2025 gesichert werden. Ein heutiger Dashboard-Wert genügt nicht. Historische Kaufbelege bleiben zusätzlich wichtig, wenn die ursprünglichen Kosten höher waren.

Der Belgien-Leitfaden für Binance-, Coinbase- und Kraken-Daten erklärt, wie Börsenexporte und externe Wallets für diesen Stichtag zusammengeführt werden.

Welche Verluste können im neuen Regime berücksichtigt werden?

Die FOD erklärt, dass realisierte Minderwerte unter bestimmten Voraussetzungen von realisierten steuerpflichtigen Mehrwerten abgezogen werden können. Das offizielle Beispiel verrechnet einen im selben Jahr realisierten Gewinn mit einem realisierten Verlust. Ein nicht realisierter Kursrückgang ist noch kein Minderwert für diese Berechnung.

Für vor 2026 erworbene Vermögenswerte ist die historische Verlustsperre besonders wichtig: Liegen ursprüngliche Kosten über dem Stichtagswert und wird später unter diesen Kosten verkauft, darf der Teil des Verlusts, der wirtschaftlich vor 2026 entstanden ist, nicht als neuer 2026er Verlust genutzt werden. Die Berechnung kann den steuerlichen Gewinn auf null reduzieren, erzeugt aber keinen abziehbaren historischen Minderwert.

Ein Steuerreport sollte daher unterscheiden:

• realisierter 2026er Kapitalgewinn;
• realisierter, nach neuem Recht berücksichtigungsfähiger Minderwert;
• historischer Vor-2026-Minderwert;
• nicht realisierte Marktwertänderung;
• nicht berechenbarer Vorgang wegen fehlender Anschaffung oder Stichtagsbewertung.

Bei fehlendem Kaufpreis bleibt der Verkauf im Arbeitsblatt zunächst ungeklärt. Das ist keine steuerliche Zusicherung: Artikel 102 sieht bei nicht nachgewiesener Anschaffungsbasis grundsätzlich den gesamten Veräußerungswert als Gewinn vor. Beschaffen Sie deshalb die Belege, statt einen fehlenden Wert still durch null oder einen geschätzten Einkauf zu ersetzen. Allgemeine Verlustfragen behandelt der Belgien-Verlustleitfaden.

Normale Anlage, abnormale Spekulation und berufliche Tätigkeit

Vor 2026 war die tatsächliche Anlegerklassifikation besonders entscheidend. Ein Gewinn aus normaler Verwaltung des Privatvermögens konnte außerhalb der steuerpflichtigen Kategorien liegen. Gelegentliche oder spekulative Vorgänge außerhalb normaler Vermögensverwaltung konnten als diverse Einkünfte mit dem besonderen Satz von 33 % zuzüglich möglicher kommunaler Zuschläge eingeordnet werden. Eine echte berufliche Tradingtätigkeit gehörte zu den progressiv besteuerten Berufseinkünften.

Das neue 10-%-Standardregime bedeutet nicht, dass jede Tätigkeit unabhängig von den Umständen gleich behandelt wird. Die belgische Ruling-Kommission hat ihre Krypto-Anfrage 2026 ausdrücklich an das neue Gesetz angepasst und fragt weiterhin nach der tatsächlichen Tätigkeit sowie nach passiven Kryptoerträgen. Abnormale beziehungsweise spekulative und berufliche Sachverhalte müssen deshalb getrennt geprüft werden.

Wichtige Tatsachen sind unter anderem:

• Anteil des beweglichen Vermögens, der in Krypto investiert wurde;
• Fremdfinanzierung und Hebel;
• Häufigkeit, Haltedauer und Automatisierung;
• berufliche Kenntnisse und Zeitaufwand;
• Organisation, Kundenbezug und wiederkehrende Einnahmen;
• Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit.

Eine starre Trade-Anzahl entscheidet die Kategorie nicht. Der Report sollte das tatsächliche Profil dokumentieren, nicht die steuerlich günstigste Auswahl anbieten.

Staking, Lending, Mining und DeFi sind nicht nur Kapitalgewinne

Das neue Gesetz betrifft Kapitalgewinne aus Finanzanlagen. Staking-Rewards, Lending-Erträge, Mining, Airdrops oder Liquiditätsanreize können bereits beim Zufluss eine andere Einkunftsfrage auslösen. Ein späterer Verkauf des erhaltenen Tokens ist davon getrennt zu betrachten.

Ein belastbares Arbeitsblatt speichert deshalb:

Die neue Ruling-Vorlage fragt ausdrücklich nach der steuerlichen Qualifikation passiver Kryptoerträge. Das bestätigt, dass ein Plattformlabel wie „reward“ die belgische Einkunftsart nicht abschließend festlegt. Mehr dazu im Belgien-Leitfaden für Staking und DeFi.

Futures und Perpetuals separat ausweisen

Ein Krypto-Future oder Perpetual ist kein Spot-Coin-Verkauf. Das Eröffnen einer Position und ihre laufende Darstellung dokumentieren das Risiko; sie sind nicht bereits ein zweiter realisierter Gewinn. Halten Sie Schließung, Abrechnung, Funding und Gebühren getrennt fest und bestimmen Sie das Steuerergebnis anhand des Vertrags und der tatsächlichen Tätigkeit.

Opening Fee, Closing Fee, Funding, Liquidation und Sicherheitenbewegungen bleiben getrennt. Ob ein derivatives Ergebnis in das neue Standardregime, eine spekulative Sonderkategorie oder berufliche Einkünfte gehört, hängt von Vertrag und Tätigkeit ab. Der Bericht darf Derivate nicht als steuerfrei auslassen und nicht ungeprüft in Spot-Anschaffungskosten mischen.

So sollte der Belgien-Report aufgebaut sein

1. Alle Börsen, Wallets und Protokolle vollständig importieren.
2. 2025-Vorgänge von Veräußerungen ab 1. Januar 2026 trennen.
3. Bestand und EUR-Wert zum 31. Dezember 2025 je Token belegen.
4. Historische Kosten aufbewahren, wenn sie über dem Stichtagswert liegen können.
5. Eigentransfers verknüpfen und fehlende Anschaffung nicht mit null bewerten.
6. Private Kapitalgewinne, spekulative/diverse Einkünfte und berufliche Tätigkeit trennen.
7. Rewards, DeFi und Derivate in eigenen Arbeitsblättern ausweisen.
8. Realisierte Verluste von historischen und nicht realisierten Minderwerten abgrenzen.
9. Freibetrag und etwaige Übertragung erst auf den bestätigten Jahresgesamtbetrag anwenden.

Die 2026er Steuererklärung für 2025 darf keine neuen 10-%-Felder simulieren. Die endgültige Formularzuordnung für Einkünfte 2026 gehört in das Veranlagungsjahr 2027 und muss sich an den dann amtlich veröffentlichten Formularen und Anweisungen orientieren.

DAC8/CARF ist Datenmeldung, keine Steuerberechnung

Belgien setzt die europäischen DAC8-Regeln für Meldungen von Krypto-Dienstleistern um. Anbieter können Identitäts- und Transaktionsdaten erfassen und übermitteln. Diese Meldung kennt aber häufig nicht die Anschaffung auf einer anderen Börse, das Eigentum an einer externen Wallet oder die belgische Anlegerklassifikation.

Ein gemeldeter Bruttoverkaufswert ist deshalb nicht automatisch der steuerliche Kapitalgewinn. Der Steuerpflichtige muss Stichtagsbasis, historische Kosten, Transfers und Einkunftsart weiterhin selbst nachvollziehbar machen. Der Belgien-CARF/DAC8-Leitfaden trennt Anbieterbericht und persönliche Erklärung.

Rechenfall: alter Bestand, Verkauf 2026 und persönlicher Freibetrag

Lea lebt das ganze Jahr 2026 in Belgien und verwaltet ihr Vermögen nach den festgestellten Fakten normal privat. Sie hat einen Bitcoin-Bestand für 18.000 Euro gekauft. Am 31. Dezember 2025 beträgt sein belegter Wert 30.000 Euro. Im August 2026 verkauft sie den gesamten Bestand für brutto 50.000 Euro; die Börse behält 250 Euro Gebühr ein. Alle Zahlen sind ein erfundenes Rechenbeispiel.

Die 12.000 Euro Wertzuwachs bis zum Stichtag werden nicht erneut als 2026er Gewinn angesetzt. Die 250 Euro Gebühr senken den privaten gesetzlichen Kapitalgewinn ebenfalls nicht. Der Freibetrag wird auf Leas vollständige einschlägige Jahresergebnisse angewendet: Er steht ihr nicht nochmals für eine zweite Börse, ein Depot oder einen anderen Token zu. Bei unterjähriger Ansässigkeit ist zusätzlich die gesetzliche zeitanteilige Freistellung zu prüfen.

Für identische, nacheinander gekaufte Anlagen enthält Artikel 102 grundsätzlich FIFO. Die Ausnahme für höhere historische Kosten bei vor 2026 gehaltenen Anlagen gilt auf Antrag nur bei Übertragungen bis einschließlich 31. Dezember 2030; dabei werden die nachgewiesenen historischen Anschaffungen identischer Altanlagen im Durchschnitt berücksichtigt. Ein Verlust aus einem Altbestand wird dagegen anhand seines Stichtagswerts berechnet. Kauf 30.000 Euro, Stichtag 20.000 Euro, Verkauf 18.000 Euro ergibt daher einen neuen Minderwert von 2.000 Euro, keinen abziehbaren Lebenszeitverlust von 12.000 Euro.

Leas nächster Schritt ist eine Mappe aus ursprünglichem Kaufbeleg, Menge und Kursnachweis zum Fotomoment, Verkaufsabrechnung mit Bruttoerlös und Gebühren sowie der Zusammenstellung anderer Finanzanlagen. Die amtliche Endfassung, insbesondere Artikel 96/2 und 102, und die vollständig wiedergegebene FOD-Circulaire 2026/C/74, Randnummern 92, 130 und 144–169, erklären die einzelnen Rechenschritte.

Häufige Fragen

Amtliche Quellen

• FOD Financiën: Kapitalgewinnsteuer auf Finanzanlagen ab 2026
• Gesetz vom 6. April 2026 über Kapitalgewinne auf Finanzanlagen
• Belgischer Rulingdienst: angepasste Krypto-Anfrage nach neuem Recht
• FOD Financiën: Vorbereitung der Erklärung 2026, Teil 2, für Einkünfte 2025
• EUR-Lex: Richtlinie (EU) 2023/2226 zu DAC8

Rechts- und Quellenstand: 9. Oktober 2026. Die Einordnung spekulativer, passiver und beruflicher Einkünfte ist einzelfallabhängig.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.