Crypto Verlies in Box 3 in 2026: Geen Gewone Verliesaftrek

Een cryptoverlies werkt in box 3 niet zoals een verlies op een klassieke vermogenswinstaangifte. Bij de forfaitaire methode telt vooral de waarde op 1 januari. Bij werkelijk rendement verlaagt een verlies het totale box 3-rendement van hetzelfde jaar, maar een negatieve totaaluitkomst wordt nul en gaat niet mee naar een later jaar.

Gecontroleerd op 9 oktober 2026. Dit artikel gaat over particuliere box 3-beleggingen. Een ondernemer, resultaatgenieter of BV heeft een ander winst- en verliesregime.

Kort antwoord: kan ik cryptoverlies aftrekken?

Niet als een zelfstandige gerealiseerde verliespost. Box 3 kent in de overbruggings- en tegenbewijsregeling geen K4-achtige verkoopwinstberekening. U vergelijkt de forfaitaire uitkomst met het werkelijke rendement over het totale box 3-vermogen.

Verlies bij de forfaitaire methode

Voor 2026 waardeert u crypto op 1 januari om 00.00 uur. Crypto valt onder beleggingen en andere bezittingen met 6,00% forfaitair rendement. Het box 3-tarief is 36% over het berekende inkomen en het heffingsvrij vermogen is € 59.357 per persoon.

Een koersval na 1 januari verlaagt de forfaitaire grondslag van hetzelfde jaar niet. Zij kan wel zichtbaar zijn op de peildatum van het volgende jaar. Een verkoop met verlies levert geen losse aftrekregel op. De officiële cijfers staan op de cryptopagina van de Belastingdienst.

Verlies binnen het werkelijke rendement

U mag het werkelijk rendement doorgeven. De Belastingdienst vergelijkt dit met de forfaitaire uitkomst en gebruikt de gunstigste. Voor beleggingen geldt in hoofdlijnen:

directe inkomsten + waarde 31 december − waarde 1 januari − aankopen + verkopen

Een ongerealiseerde daling telt dus mee. Het gaat niet alleen om verkochte coins. Aankopen en verkopen corrigeren de vermogensstroom, zodat stortingen niet als rendement en opnames niet als verlies worden gezien.

U moet het werkelijke rendement van alle box 3-bezittingen en schulden meenemen. Een verlies op BTC kan worden gecompenseerd door winst op aandelen, rente of een andere cryptopositie in hetzelfde jaar. Alleen de verliesgevende wallet selecteren is niet toegestaan. De uitleg over werkelijk rendement beschrijft dit totaalbeginsel.

Geen verliesvoorwaartse verrekening in het huidige regime

Is het totale werkelijke rendement negatief, dan wordt het voor het jaar op € 0 vastgesteld. Het negatieve bedrag kan niet worden meegenomen naar 2027 en kan geen box 1-loon verlagen. Dit verschilt van het voorgestelde nieuwe box 3-stelsel vanaf 2028, waarin toekomstige verliesverrekening een ander onderdeel kan worden.

Verwar wetgeving die voor 2028 is voorgesteld niet met de aangifte over 2026. De Rijksoverheid-tijdlijn noemt 1 januari 2028 als beoogde ingangsdatum.

Handelskosten, gas en advieskosten

Bij werkelijk rendement zijn gemaakte kosten in beginsel niet afzonderlijk aftrekbaar. Dat geldt bijvoorbeeld voor handelskosten, custody, gas en advies. Betaalde rente op een box 3-schuld is een specifieke uitzondering binnen de berekening.

Een netto verkoopbedrag kan kosten al bevatten. Reconstructeer daarom de bruto transactie en verwerk gewone kosten niet alsnog als fiscale aftrek via het nettobedrag; registreer het economische effect afzonderlijk. Een rapport moet duidelijk laten zien welke walletmutatie een aankoop, verkoop, eigen transfer, directe opbrengst of kostenbetaling is.

Impermanent loss, liquidaties en protocolverlies

Impermanent loss is geen aparte aftrekpost. Het economische effect verschijnt in de waarde van de LP-positie en daarmee in het totale werkelijke rendement. Ook een liquidatie van onderpand moet met schuld, verkoop, restpositie en eventuele opbrengst worden gereconcilieerd.

Een reward, fee of rente kan directe opbrengst zijn en tegelijk de eindwaarde beïnvloeden. Voorkom dubbeltelling door de volledige positieformule te gebruiken. De DeFi-Box-3-gids geeft een workflow.

Hack, faillissement en niet-toegankelijke crypto

Ontbrekende toegang betekent niet automatisch dat de waarde nul is. Beoordeel op de waarderingsdatum of een economisch recht, vordering of herstelkans bestaat. Bewaar faillissementsstukken, claims, walletgegevens en uitkeringen.

De Belastingdienst heeft een kennisgroepstandpunt over niet-toegankelijke cryptovaluta in box 3. Gebruik “niet berekenbaar/te beoordelen” wanneer een betrouwbare waardering ontbreekt; een technische nul is geen bewijs.

Wanneer kan een verlies wel in Box 1 zitten?

Als de activiteit werkelijk winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden is, gelden Box 1-regels en kan een zakelijk verlies anders worden behandeld. Veel handelen alleen is onvoldoende. Extra arbeid, organisatie, diensten en een redelijk te verwachten voordeel zijn relevante feiten.

Een BV verwerkt crypto in haar boekhouding en vennootschapsbelasting. U mag een particuliere box 3-daling niet achteraf als zakelijk verlies kiezen omdat dat gunstiger is.

Twee voorbeelden

Alleen crypto: beginwaarde € 100.000, eindwaarde € 60.000, geen aankopen, verkopen of directe inkomsten. Werkelijk rendement is −€ 40.000 en wordt voor dat jaar € 0. Er ontstaat geen verliescarryforward.

Crypto plus aandelen: crypto levert −€ 40.000 werkelijk rendement en aandelen plus dividend leveren +€ 55.000. Het totale werkelijke rendement is € 15.000. U kunt niet alleen het cryptoverlies doorgeven.

Documentatiechecklist

• Waarde alle bezittingen op 1 januari en 31 december
• Aankopen en verkopen in euro
• Directe inkomsten zoals staking of rente
• Eigen transfers en walletbezit
• DeFi-claims, schulden en liquidaties
• Koersbronnen en ontbrekende waarden
• Vergelijking forfaitair versus werkelijk totaal

De volledige berekeningsmethode staat in de Nederlandse Box 3-hoofdgids en de verdieping over werkelijk rendement bij crypto.

Verloren toegang en herstel in verschillende jaren

Neem een bewezen eigenwalletpositie die op 1 januari 2026 €20.000 waard is. Later in 2026 gaat de toegang verloren. Onderbouw op 31 december zowel het ontbreken van toegang als de objectieve verkoopwaarde van het resterende recht. Alleen als geen marktpartij bereid is voor dat recht te betalen, kan de waarde nihil zijn. Bij verder geen inleg, opname of inkomsten is de waardeverandering dan €0 − €20.000 = −€20.000.

Wordt in 2027 toegang hersteld en is de positie aan het einde van dat jaar €19.000 waard, terwijl de onderbouwde beginwaarde nul was, dan is de verandering dat jaar +€19.000. Het negatieve totaal uit 2026 wordt niet alsnog als een verliesvoorraad afgetrokken. Het kennisgroepstandpunt van 8 mei 2026 onderscheidt deze jaren; later herstel wijzigt de vroegere peildatum niet automatisch. Nieuwe informatie die aantoont dat toegang of een hogere waarde toen al bestond kan wél tot herbeoordeling leiden.

Dit is een waarderingsvoorbeeld, geen vrijstelling voor een tijdelijk geblokkeerde exchange. Bewaar een tijdlijn van herstelpogingen en rechten, vermijd het delen van privésleutels en voeg andere Box 3-opbrengsten aan ieder jaar afzonderlijk toe. Een protocolclaim of faillissementsvordering moet op zijn eigen juridische en economische feiten worden gewaardeerd.

Veelgestelde vragen

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.